Как правильно рассчитать дни командировки

Содержание

Суточные в командировке: начисление и выплата

Как правильно рассчитать дни командировки

Давайте разберемся, за что полагаются суточные, каковы нормы их выплаты, как правильно определить дни выезда и прибытия из командировки, на что следует обратить внимание, если командировка зарубежная, или от чего зависит размер суточных.

Сложилось устойчивое мнение, что суточные платятся сотруднику в первую очередь на питание в командировке. Однако оно ошибочно.

Суточные выдаются в целях компенсации тех расходов, которые нельзя заранее учесть и которые не представляется возможным документально подтвердить.

Давайте рассмотрим сложные и спорные моменты, которые чаще всего встают перед бухгалтерами при начислении и выплате суточных.

За что полагаются суточные

Сотруднику организации, убывшему для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (в командировку), компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые суточными (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением ­Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, далее – Положение).

Многие считают, что суточные платятся сотруднику в первую очередь на питание в командировке, так сказать, в качестве компенсации за отсутствие домашнего борща и котлет. Но это не совсем так. Затраты на питание, одежду и другие потребности работника – его личные проблемы.

Он получает зарплату и сам решает, куда и как ее тратить. То, что он в командировке, еще не значит, что родная контора в это время обязана его кормить.

Оплатить проезд в место командирования и назад, проживание и другие документально подтвержденные расходы, которые он вынужден нести только потому, что выполняет работу вне места проживания, – обязана, а вот кормить – отнюдь.

Суточные же выдаются для компенсации тех расходов, которые нельзя заранее учесть или которые не представляется возможным ­документально подтвердить.

Пример 1

Затраты на проезд в месте командирования, шоколадка (по старой доброй традиции) секретарше начальника, с которым надо будет общаться, телефонные переговоры по рабочим вопросам по личному мобильному телефону и пр.

Все эти расходы документально подтвердить невозможно. В месте постоянной работы они бы не возникли, а компенсировать их сотруднику необходимо.

Ведь они однозначно ­направлены на ­решение тех задач, для которых работник и был направлен в командировку.

Нормы выплаты

Многие, наверняка, застали времена, когда суточные жестко регламентировались. В настоящее время для целей налогообложения прибыли размер суточных определяется только волеизъявлением организации (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Верхнего и нижнего предела не установлено.

При этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу – 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход ­сотрудника, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

Суточные платятся за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения).

Если по условиям командировки сотрудник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не ­выплачиваются (п. 11 Положения).

Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководством организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, необходимости создания работнику условий для ­отдыха и других объективных условий.

Определяем дни выезда и прибытия

Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства – поезда, самолета, автобуса, парохода и т.п. – от места (населенного пункта) постоянной работы, а не места ­проживания сотрудника (п. 4 Положения).

При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее – последующие сутки.

Пример 2

Если поезд отправляется 5 октября в 23:59, то сотрудник убыл в командировку 5 октября. Если же состав отправляется, например, на 4 минуты позже, то есть в 00:03, то это уже 6 октября – следующие сутки.

При нахождении станции, пристани или аэропорта за чертой населенного пункта следует учесть время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

При этом еще раз обратим внимание, что под населенным пунктом признается место нахождения организации, а не место жительства ­сотрудника.

То есть согласно п. 4 Положения сотрудник (пусть и в три часа ночи) в командировку формально убывает с места постоянной работы, а не из дома. И время, необходимое для того, чтобы добраться до аэропорта, ­рассчитывается исходя из маршрута: «Работа – Аэропорт», а не «Дом – ­Аэропорт».

Перед посадкой в самолет в аэропорту необходимо пройти регистрацию и личный досмотр. Регистрация, как правило, начинается за 2 часа до времени вылета, указанного в билете (время вылета, как и время прилета, всегда указывается местное), и прекращается за 40 минут до ­отправления самолета.

Пассажиры, опоздавшие на регистрацию или посадку в самолет, к полету не допускаются. Следовательно, ко времени, необходимому для того, чтобы добраться до аэропорта (в среднем это где-то час), необходимо прибавить еще час на прохождение регистрации, досмотра и ожидание объявления о посадке в самолет.

В поезд же можно сесть за три минуты до отправления (в железнодорожных билетах время отправления и прибытия указывается ­московское), равно как и в автобус.

Если работник отправляется в командировку на служебном транспорте, на собственной машине (либо на чужой, управляя ей по доверенности), то срок убытия в командировку определяется по оправдательным документам. Ими могут служить, в частности, путевой лист автомобиля, счета, квитанции, чеки АЗС, либо другие документы, подтверждающие маршрут следования (п. 7 Положения).

Если проездные документы отсутствуют, то срок пребывания в командировке может быть подтвержден документами по найму жилого ­помещения в месте командирования (п. 7 Положения).

Источник: https://delo-press.ru/journals/taxes/prakticheskie-rekomendatsii/44529-sutochnye-v-komandirovke-nachislenie-i-vyplata/

Оплата времени командировки (расчет)

Как правильно рассчитать дни командировки

Рассмотрим, как правильно начислить оплату за время командировки в программе 1С:ЗУП 3. Разберем расчет в общем случае, а также в случае, если для работника применяется суммированный учет рабочего времени.

Работа с документом «Командировка»

Если сроки командировки находятся в рамках одного месяца, то оплата по среднему за всё время командировки начисляется документом Командировка.

  Используется тот же самый документ, которым оформлялся приказ на командировку.

 Для пользователя с профилем расчетчика в этом документе отображаются реквизиты, которые не видны кадровикам: средний заработок, начисленные суммы, порядок выплаты командировки:

Все суммы в документе Командировка рассчитываются еще на этапе ввода пользователем с профилем кадровика, но не отображаются на форме. Когда документ открывает пользователь с профилем расчетчика, то сразу видит рассчитанные суммы, остается только их проверить, утвердить документ установкой флажка Расчет утвердил и провести его.

Если в программе многопользовательская работа не настроена, то флажок утверждения в форме документа не отображается, считается, что документ утверждается сразу при его проведении.

Если дата начала командировки приходится на начало месяца (например, 05 июня), а документ Командировка был введен еще до расчета зарплаты за предыдущий месяц (например,  приказ оформлялся 30 мая, зарплата за май при этом еще не была рассчитана), то чтобы учесть зарплату сотрудника за прошлый месяц (май) средний заработок в документе Командировка потребуется пересчитать. Для этого можно воспользоваться кнопкой с изображением стрелок:

Проверка расчета среднего заработка и суммы оплаты за командировку

В общем случае для оплаты командировок определяется среднедневной заработок за один рабочий день. Для этого заработок работника за расчетный период (12 месяцев, предшествующих месяцу начала командировки) делится на количество отработанных за этот период дней:

Для расчета суммы оплаты за командировку полученный среднедневной заработок умножается на количество рабочих дней по графику сотрудника за период командировки:

(п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922)

Просмотреть и при необходимости скорректировать данные для расчета среднего заработка можно в форме Ввод данных для расчета среднего заработка, которая вызывается по кнопке с изображением зеленого карандаша:

Ручные корректировки в этой форме будут отображаться жирным шрифтом, и будут влиять на расчет только этой командировки, т.е. для последующих расчетов по среднему ручные коррективы не сохраняются.

Подробную информацию о том, как был рассчитан средний заработок, можно получить в печатной форме Расчет среднего заработка — пример в PDF.

Детализацию расчета суммы оплаты за командировку можно увидеть в печатной форме Подробный расчет начислений — пример в PDF.

Пионов О.И. находился в командировке с 05 по 09 июня 2018 г.

Сотрудник отработал расчетный период (с июня 2017 г по май 2018 г) полностью, его заработок составил: оплата по окладу — 540 000 руб., премии — 54 000 руб.

В первой части печатной формы Подробный расчет начислений приводится сводные данные по расчету среднего заработка:

В расчетном периоде сотрудник отработал 247 рабочих дней.

Среднедневной заработок сотрудника составил: (540 000 руб. + 54 000 руб.) : 247 дней = 2 404,86 руб.

Во второй части формы расшифровывается, как получилась сумма оплаты за командировку:

Для расчета оплаты за время командировки среднедневной заработок умножается на количество рабочих дней по графику сотрудника, приходящихся на период командировки. Сотрудник работает по графику пятидневки, на период командировки приходится 5 рабочих дней.

Оплата за период командировки составит: 2 404,86 руб. х 5 дней = 12 024,30 руб.

Расчет командировки по среднечасовому заработку 

Для работников с суммированным учетом рабочего времени время командировки оплачивается из среднечасового заработка.  Для этого заработок за расчетный период делится на количество отработанных за расчетный период часов:

Сумма оплаты за командировку в этом случае определяется как среднечасовой заработок сотрудника, умноженный на количество рабочих часов, приходящихся на период командировки:

(п.13 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922)

Среднечасовой заработок рассчитывается в документе Командировка в следующих случаях:

  • для сотрудников с графиком суммированного учета рабочего времени;
  • в случае нецелодневной командировки, когда по среднему требуется оплатить не целый рабочий день, а только несколько часов.

Сотруднику Лотосову Л.Л. установлен сменный график работы, для которого ведется суммированный учет рабочего времени. Лотосов Л.Л. находился в командировке с 19 по 23 июня 2018 г.

Сотрудник работает в организации с мая 2018 г, его заработок за расчетный период составил 48 080 руб., при этом он отработал 188 часов.

Для расчета среднечасового заработка заработок за расчетный период делится на количество отработанных часов:

Среднечасовой заработок сотрудника составил: 48 080 руб. : 188 часов = 255,74 руб.

Сумма оплаты за командировку получается умножением среднечасового заработка на количество часов, приходящихся на период командировки, согласно графику сотрудника:

Оплата за период командировки составит: 255,74 руб. х 24 часа = 6 137,76 руб.

Если командировка начинается в одном месяце, а заканчивается в другом 

Если командировка начинается в одном месяце, а заканчивается – в другом, то в программе 1С:ЗУП 3 имеются два варианта ее оплаты:

  • оплата всего периода командировки сразу целиком. В этом случае оплата полностью начисляется в документе Командировка;
  • помесячная оплата. В случае помесячной оплаты сразу начисляется оплата только за месяц начала командировки, это происходит в документе Командировка. Оплата по среднему за следующий месяц/месяцы периода командировка рассчитывается автоматически при начислении зарплаты за месяц — в документах Начисление зарплаты и взносов.

Выбор варианта производится в документе Командировка с помощью переключателя Оплата длительной командировки:

Например, если сотрудник направляется в командировку на срок с 28.06 по 12.07, и выбран вариант помесячной оплаты, то в документе Командировка начисляется оплата только за период с 28.06 по 30.06:

Оплата за период с 01.07 по 12.07 начисляется при расчете зарплаты за июль.

При этом используется тот же самый средний заработок, который был рассчитан в документе Командировка.

Обычно на практике применяется помесячная оплата командировки. Для того, чтобы использовать этот вариант оплаты командировки по умолчанию, т.е.

чтобы при создании документа сразу устанавливался вариант Оплачивать командировку в конце каждого месяца, необходимо чтобы в настройках состава начислений и удержаний (Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний) на вкладке Учет отсутствий был установлен флажок Длительные командировки оплачивать помесячно:

Порядок выплаты и дата выплаты командировки 

В документе Командировка достаточно правильно заполнить порядок выплаты командировки (С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период) для того, чтобы в программе автоматически корректно заполнялись ведомости на выплату.

Доход в виде оплаты за время командировки для целей налогообложения НДФЛ учитывается по коду 2000 Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним.

Дата получения этого дохода определяется в программе как последний день месяца начисления, поэтому заполнение поля Дата выплаты в документе Командировка не так важно, как, например, в документах Больничный лист или Отпуск.

Отражение суммы оплаты за командировку в бухгалтерском учете 

По умолчанию сумма оплаты за командировку относится на тот же способ отражения, куда и основная зарплата сотрудника.

Если командировку нужно отнести на другой способ отражения, то способ отражения для конкретной командировки можно переопределить – выбор способа отражения производится в документе Командировка на вкладке Дополнительно:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-zup/otpuska-i-komandirovki/uchet-i-oplata-komandirovok/oplata-vremeni-komandirovki-v-1s.html

Средний заработок при командировке: рассчитываем без ошибок — Контур.Бухгалтерия

Как правильно рассчитать дни командировки

В нашей сегодняшней статье Юлия Бусыгина, преподаватель онлайн-курса «Средний заработок: особенности расчета в 2014 году», расскажет и пошагово покажет, как правильно оплачивать служебные командировки и исчислять средний заработок для расчета. В х к материалу оставляйте ваши вопросы по теме: Юлия и эксперты нашего сервиса на них ответят.

Как оплатить время командировки работника: из среднего заработка или просто выплатить зарплату? Согласно статье 167 ТК РФ, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, и возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Поэтому за время нахождения работника в командировке ему следует выплатить средний заработок. Выплачивая работнику зарплату за время нахождения его в командировке, работодатель нарушает действующее законодательство.

Расчет среднего заработка для командировки

Порядок расчета среднего заработка регламентирован 139 статьей ТК РФ и постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

При любом режиме работы расчет средней зарплаты производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ст. 139 ТК РФ).

Посмотрим, какие действия следует выполнить, чтобы исчислить средний заработок за дни нахождения работника в командировке.

1. Определите количество дней, за которые следует выплатить средний заработок при командировке

Из среднего заработка оплачиваются только те дни работы по графику, установленному в организации, которые работник не смог отработать в связи с отъездом в командировку. Для этого у бухгалтера должен быть табель учета рабочего времени.

2. Определите сумму выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

При исчислении среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления № 922). То есть в расчет включаются выплаты:

  • предусмотренные системой оплаты труда, например, Положением об оплате труда;
  • начисленные за работу.

Выплаты, произведенные в расчетном периоде другими работодателями, учитываться не должны. А премии включаются в расчет среднего заработка по правилам пункта 15 Постановления № 922.

3. Определите количество дней, которые следует включить в расчет

Средний заработок, независимо от режима работы сотрудника, рассчитывается исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Постановления № 922). То есть, если работник направлен в командировку в августе 2014 года, то расчетным периодом будет период с 1 августа 2013 г. по 31 июля 2014 г.

Организация может предусмотреть локальными нормативными актами другой период, если это не будет ухудшать положение работников.

Согласно нормам пункта 5 Постановления № 922, при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не мог выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

4. Исчислите средний дневной заработок

Для этого сумму выплат, произведенных работодателем в расчетном периоде, разделите на количество рабочих дней, отработанных работником в расчетном периоде.

5. Исчислите средний заработок за дни нахождения работника в командировке

Для этого сумму среднего дневного заработка следует умножить на количество дней, определенных в пункте 1.

Пример расчета среднего заработка

А. А. Кочкина принята на работу в ООО «Вектор» 01.02.2005 года. Оклад — 40 000 рублей. 25 февраля 2006 года она направлена в служебную командировку на 4 дня. В расчетном периоде — 249 рабочих дней. Сотрудница полностью их не отработала из-за болезни (8 рабочих дней в августе расчетного периода) и ежегодного оплачиваемого отпуска (14 рабочих дней в сентябре расчетного периода).

В августе А. А. Кочкиной начислена заработная плата в размере 26 086, 96 руб., а в сентябре — 12 000 рублей.

Определим средний заработок за дни нахождения Кочкиной в командировке.

1.       Количество дней, за которые следует выплатить средний заработок, — 4.

2.       Определяем суммы выплат:

(40 000 рублей х 10 месяцев) + 26 086, 96 руб. + 12 000 рублей

= 438 086, 96 руб.

3.       Определяем количество фактически отработанных дней:

249 — 8 — 14 = 227 дней.

4.       Определяем средний дневной заработок:

438 086, 96 / 227 = 1 929,90 руб.

5.       Определяем средний заработок за дни нахождения в командировке:

1 929,90 руб. х 4 = 7 719,59 руб.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/blog/13539

Как рассчитать командировочные в 2020 году

Как правильно рассчитать дни командировки

Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ. Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства.

Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916.

Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Онлайн-калькулятор командировочных в 2020 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2020 году.

Шаг 1

Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке.

Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше.

Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

Шаг 2

Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке.

Шаг 3

Указываем в третьей строке количество дней командировки.

Шаг 4

В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

Итог

Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2020 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:

Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

Расчет командировочных в 2020 году с примерами

Произвести расчет командировочных в 2020 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:

  • уточнить размер суточных;
  • определить средний заработок для расчета командировочных;
  • сложить полученные цифры.

Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2020 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает.

Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.

Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2020 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2020 году вручную? Для этого следует:

  1. Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  2. Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
  3. Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
  4. Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути (статья 153 ТК РФ и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.

Источник: https://ppt.ru/calc/komandirovochnih

Суточные в командировке: нормы 2021 года

Как правильно рассчитать дни командировки

Направляя сотрудника в командировку, организациягарантирует ему сохранение должности и среднего заработка.Кроме того, она должна компенсировать расходы, связанныес деловой поездкой: эта норма регулируется ст.167 ТК РФ.

Разберемся в терминах:

  • Командировочные предназначены для оплаты базовых потребностей:проживания и проезда. За эти расходы работник долженотчитаться и подтвердить их документально (подойдутквитанции из отеля и чеки об оплате транспорта).
  • Суточные нужны, чтобы компенсировать дополнительные траты: сюдаотносятся любые платежи, не согласованные с работодателемзаранее. Сотрудник может распоряжаться суточными по своемуусмотрению — сдавать по ним бухгалтерские отчетыне нужно.

Законом установлено, что возмещение расходов должнопроизводиться авансом. На это прямо указывает Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

И хотяединых правил о сроках выплаты не существует, компанияможет установить их самостоятельно и закрепитьво внутренних актах.

Например, в положениио командировках допустимо указать не только период,но и конкретный способ зачисления аванса: наличными илипереводом на банковскую карту.

Важно помнить, что суточные положены сотруднику за каждыйдень пребывания в деловой поездке — включая праздникии выходные дни.

Если работник живет недалеко от города командированияи имеет возможность ежедневно возвращаться домой, выплатасуточных не предусмотрена. Целесообразность такого возвращенияопределяется работодателем в индивидуальном порядкеи может зависеть от транспортных условий и характераработы.

Согласно п. 3 ст. 217 НКРФ, суточные расходыне требуют документального подтверждения — в отличиеот командировочных. Соответственно, работник вообщене должен аргументировать второстепенные траты, которыйсовершил во время деловой поездки.

Однако суточные придется включить в авансовый отчёт —это понадобится, чтобы обосновать затраты на командировкув налоговом и бухгалтерском учётах.

Законом размер суточных не ограничен (исключение —служащие госучреждений). Руководители частных компаний определяютэтот параметр самостоятельно. Установленную величину необходимозафиксировать во внутренних нормативных документах —например, в коллективном договоре.

Рекомендуем учитывать, что п. 1 ст. 217 НК РФ предусматриваетмаксимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ.А именно:

  • до 700 ₽ за каждый день командировкина территории России
  • до 2500 ₽ за каждый день командировкив других странах

Также приводим статьи расходов, которые организация обязанавозместить в случае зарубежной командировки:

  • оформление виз и загранпаспорта
  • консульские и аэропортовые сборы
  • оплата въезда или транзита для автотранспорта
  • оформление страхового медицинского полиса
  • другие обязательные платежи

Как было сказано выше, коммерческая структура вправе саманормировать суточные и определять сумму, начисляемуюработникам.

Единый порядок для федеральных учреждений назначенПравительством (постановлениеот 02.10.2002 № 729) и составляет 100 ₽за каждый день пребывания в командировке. Суточныев увеличенном объеме положены руководителю только в томслучае, когда деятельность компании определена как приносящаядоход, либо за счет экономии средств из бюджета.

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ,работодатель компенсирует расходы за каждый из следующихпериодов:

  • за все будние дни в командировке
  • за выходные и государственные праздники
  • за дни, на которые целиком или частично выпала дорогак месту командирования и обратно, сюда же относятсяпериоды вынужденных остановок

Предположим, сотрудник отправился в деловую поездкув воскресенье, а вернулся в следующую субботу.В этом случае ему положены суточные за семь дней — пятьбудних и два выходных.

На сегодняшний день процедура расчета суточных остается безизменений по сравнению с прошлым годом.

Однако стоит отметить, что недавно было введено новое понятие:курортный сбор. Теперь работникам, которые в соответствиисо своими должностными обязанностями находятсяна территории «курортных» регионов РФ более суток,выплачивается дополнительная компенсация.

Считают сбор по следующей формуле:

Количество дней проживания,за исключением дня заезда
×
размер курортного сбора

Порядок возмещения командированному этой суммы разъясняется вПисьмеМинфина России от 16.07.2018 N 23-01-06/49454.

* Данная статья носит информационный характери может не совпадать с мнением государственныхорганов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несетответственность за решения, принятые на основеинформации, представленной в статье.

Еще можно почитать

Командировка ввыходные дни

Компенсациятранспортных расходов в командировке

Командировкаво время пандемии

Какиедокументы нужны для командировки в 2020 году

Какоформить отмену командировки в связис коронавирусом

Каршерингв командировке

Туту Командировки —удобный и прозрачный сервис организации служебных поездок.Подробнее

Источник: https://b2b.tutu.ru/content/article/daily2020/

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Как правильно рассчитать дни командировки

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.