Подтверждающий документ

Как подтвердить льготу по НДС в разделе 7 — составляем реестр документов

Подтверждающий документ

На льготы по НДС имеют право организации и предприниматели, которые занимаются определённой деятельностью (ст. 56 НК РФ). Например, от НДС освобождены продажа некоторой медтехники, булочек в школьной столовой, услуги по перевозке пассажиров, ритуальные услуги и пр.

Если вы указали такие льготы в разделе 7 декларации по НДС, будьте готовы подтвердить их налоговой (п. 6 ст. 88 НК РФ). ИФНС направит требование о пояснениях, ответить на которое нужно в течение пяти рабочих дней. Если этого не сделать, последует штраф — 5 000 рублей за первое и 20 000 рублей за повторное нарушение.

При проверке льгот ФНС пользуется риск-ориентированным подходом. Это значит, что первоначально она не требует от компании все документы по льготным операциям. Для подтверждения льготы достаточно направить в налоговую реестр подтверждающих документов.

Как подать реестр документов, подтверждающих льготу

Реестр документов подаётся в ответ на требование налоговой о представлении пояснений. Начиная с 23 ноября 2020 года, его можно направлять по ТКС, в электронном виде в формате xml (письмо ФНС России от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589).

Форма реестра рекомендована, но не обязательна. Подать пояснения можно в любом виде, но у электронного реестра по форме есть преимущество — только при его подаче налоговая потребует не все документы по льготе, а только часть. Если пояснения составлять не по форме или подать реестр в бумажном виде, документы придётся представлять в полном объёме.

Инспекция изучит информацию в представленном реестре и истребует документы, подтверждающие обоснованность налоговых льгот (ст. 93 НК РФ).

С помощью системы АСК-НДС инспекция оценит уровень налогового риска организации. Именно от него зависит количество истребуемых документов — 5 % при низком уровне и до 40 % при высоком.

На подачу документов отводится 10 рабочих дней со дня получения требования.

Есть ещё одно ограничение по списку документов — минимум 50 % от объема запрошенных документов должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены льготы.

Критерии оценки риск-ориентированного подхода

Критерии оценки риск-ориентированного подхода к проведению камеральных проверок деклараций с льготами приведены в письме ФНС РФ от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ и дополнены письмом от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589.

При проведении камеральных проверок налоговики учитывают совокупность следующих факторов:

  • уровень налогового риска, присвоенного Системой управления рисками АСК «НДС-2» (далее — СУР);
  • результат предыдущих камеральных проверок деклараций по НДС на правомерность применения налоговых льгот.

СУР автоматически распределяет плательщиков НДС на три группы риска: высокий, средний, низкий. Распределение основано на данных о налогоплательщике, которые есть в налоговой. Информация о присвоенной группе риска закрыта.

Группа риска Критерии
Низкий риск
  • реальная финансово-хозяйственная деятельность;
  • своевременная и полная уплата налогов и других обязательных платежей;
  • наличие ресурсов (активов);
  • возможность проведения плановой выездной проверки.
Высокий риск
  • признаки необоснованной налоговой выгоды, в том числе третьими лицами;
  • нехватка ресурсов для ведения хозяйственной деятельности;
  • отсутствие сотрудников;
  • отсутствие активов на балансе;
  • низкие показатели финансово-хозяйственной деятельности;
  • неисполнение налоговых обязательств или исполнение в минимальном размере.
Средний рискналогоплательщики, которые не включены в группы с высоким или низким налоговым риском.

Информация о присвоенных критериях налогового риска отображается в программном комплексе «АСК НДС-2». Результаты оценки налоговики используют при камеральных, выездных и встречных проверках.

Как заполнить реестр документов по НДС

Порядок заполнения реестра дан в Приложении № 1 к Письму ФНС России от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589. Перечисляя все документы в реестре, сгруппируйте их сначала по кодам операций, затем по видам, а затем по контрагентам. Разберём заполнение по графам:

  • Графа 1 — семизначный код операции, который указали в разделе 7 декларации (приложение № 1 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).
  • Графа 2 — вид, группа, направление операции внутри кода налоговой льготы. Например, медицина — услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги скорой помощи и пр.
  • Графа 3 — сумма квартальной выручки по каждой операции из графы 2. В последней строке графы 3 «Всего по коду» укажите сумму выручки по всем операциям.
  • Графы 4, 5, 6 — наименование/ФИО, ИНН и КПП контрагента по договору.
  • Графы 7, 8, 9 — тип, номер и дата документа, подтверждающего льготу.
  • Графа 10 — общая сумма операции по контрагенту или нескольким контрагентам при использовании типового договора. Выручка по графе 10 суммируется по всем операциям с одним кодом и указывается в строке «Всего по коду».

Общую сумму льготной операции укажите в строке «Всего по коду».
Общую сумму по всем контрагентам укажите в строке «Всего сумма операции».

Пример реестра подтверждающих документов по НДС

Рассмотрим заполнение реестра на примере аптеки ООО «Булат». В I квартале 2021 года организация оказывала услуги по изготовлению лекарственных препаратов и ремонту протезно-ортопедических изделий.

Лекарства изготавливались по запросу городских медицинских учреждений. Общая сумма выручки по необлагаемым операциям — 500 000 рублей.

Услуги по ремонту протезно-ортопедических изделий оказывались юридическим и физическим лицам на общую сумму 125 000 рублей.

Общая стоимость медицинских услуг, предоставленных аптекой, составила 625 000 рублей. Напомним, что такие медицинские услуги не облагаются НДС (ст. 149 НК РФ).

Аптека сдала в налоговую декларацию по НДС за I квартал 2021 с заполненным разделом 7 по коду операции 1010269 (реализация услуг аптечных организаций) и получила требование о представлении пояснений по льготе. В ответ на требование «Булат» представит заполненный реестр:

Скачать образец реестра подтверждающих документов по НДС

Можно ли не отвечать на требование налоговой по льготам

Налоговики запрашивают пояснение практически по всем декларациям с заполненным разделом 7. При этом они ссылаются на п. 6 ст. 88 НК РФ.

Но эта статья разрешает истребовать пояснения и документы именно по льготным операциям, а не по всем, которые освобождены от НДС или не признаются объектами налогообложения (ст. 146, 149 НК РФ).

При истребовании органы должны опираться на понятие «льготы», закреплённое в п. 1 ст. 56 НК РФ. 

Требовать подтверждения права на льготу налоговая может, только если организация на самом деле имеет преимущества перед другими налогоплательщиками.

Иными словами, операции облагаются налогом не у всех, а только у компаний из определённых категорий.

Например, не облагаются налогом и не являются льготными операции по продаже земли, гарантийному ремонту, распространению рекламных материалов стоимостью до 100 рублей за штуку, получению процентов по займам. 

По таким операциям налоговики не вправе запрашивать документы (письма Минфина от 11.02.2019 № 03-07-07/8029 и от 03.12.2014 № 03-07-15/6190, п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014). Привлечь к ответственности и оштрафовать за непредставление пояснений в этом случае нельзя.

Игнорировать требование налоговой мы не рекомендуем. Следует хотя бы направить письмо с отказом в представлении документов или представить пояснение с документом-обоснованием. Например, если вы продаёте необлагаемую медтехнику, таким документом будет регистрационное удостоверение.

Письмо об отказе в представлении документов должно содержать ссылку на статью, в соответствии с которой операцию нельзя признать льготной. Вот пример:

«В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков и долей в них не признаются объектом обложения НДС. Отсутствие таких операций в перечне объектов налогообложения не является налоговой льготой.

Правом не начислять НДС с выручки от продажи земельных участков могут пользоваться любые организации без каких-либо ограничений. В связи с этим ООО “Звезда” уведомляет об отказе представить документы, указанные в требовании от 12.04.

2021 № 321».

Источник: https://kontur.ru/articles/5999

Для чего нужен сертификат о вакцинации от коронавируса

Подтверждающий документ

С января 2021 года началась массовая вакцинация населения от коронавируса. Граждане, получившие прививку, могут оформить электронные сертификаты. По мнению властей, этот документ поможет избежать многих проблем в будущем, давая возможность привитым людям не соблюдать некоторые ограничения.

В январе 2021 года стала доступной запись на прививку от коронавируса для большинства слоев населения. Также заработал сервис, который выдает официальное подтверждение пройденной вакцинации от COVID-19. Об этом в интервью «РИА Новости» сообщил министр здравоохранения РФ Михаил Мурашко.

Не знаю, может бессимптомно переболел(а)

Людям, которые получили прививку, выдают сертификаты. Это электронный документ, который еще называют паспортом вакцинированного. Но на самом деле это не совсем так: над введением паспортов пока только идет работа. И у этой идеи есть много противников.

В сертификате есть информация о дате введения вакцины и используемом препарате. Этот документ не является бессрочным, но пока нет информации о том, как долго могут сохраняться в крови антитела.

Было принято решение признать сроком действия так называемых паспортов 1 год.

После обнародования информации о введении учета привитых стали появляться вопросы о том, для чего нужен сертификат о вакцинации от коронавируса. Цифровой документ нужен, чтобы информация о сделанных прививках была собрана в одном месте.

Это не такая уж новая практика, сертификаты прививок от различных заболеваний введены давно, но до сих пор данные хранились в медицинских картах или на отдельных бланках.

Сейчас привитые от коронавируса получили возможность оформлять запись о вакцинации в электронном виде.

Пока сертификаты только начинают действовать. Власти планируют отменить обязательный режим самоизоляции для тех, у кого они есть, в случае их контакта с зараженными. Масочный режим для привитых от COVID-19 отменять пока не собираются. Были высказаны предложения об отмене социальной дистанции в кинотеатрах и других общественных местах для тех, кто получил вакцину. Но пока это только проекты.

Когда будут достигнуты соглашения об открытии границ между странами, обладатели паспортов смогут более свободно путешествовать. Россия – не единственная страна, решившаяся на эксперимент с сертификатами. В Израиле, например, эта система начала действовать еще раньше. Подобный документ там называется «зеленым паспортом».

На заметку! 

Если в России начинают вести учет вакцинированных, то в Испании пошли противоположным путем: планируют собирать информацию о тех, кто не получил прививку. За этим последует введение для этих граждан дополнительных ограничений.

Как выглядит документ

Многие люди спрашивают, где можно получить сертификат о вакцинации от коронавируса, как выглядит документ. В России его получают в электронном виде: после второй прививки в личный кабинет на Госуслугах присылают QR-код. При считывании кода открывается сертификат, в котором есть информация о том, когда была введена вакцина и какая именно.

Преимущества электронного документа очевидны: его не нужно носить с собой, достаточно просто сохранить код на мобильном устройстве или иметь доступ к личному кабинету на Госуслугах. При необходимости всегда можно предоставить этот сертификат.

Насколько обязательно получение сертификата

Оформление сертификата добровольное, это право, а не обязанность. Вице-премьер Дмитрий Чернышенко сообщил, что на конец января более 30 тысяч граждан получили сертификаты.

Прививка от коронавируса в России считается добровольной, но в некоторых случаях обойтись без нее довольно сложно. Например, некоторые сферы деятельности требуют обязательной вакцинации. Отказаться от прививки и, соответственно, получения цифрового документа, можно только при наличии противопоказаний.

Если человек решается на вакцинацию, вопросов с целесообразностью оформления сертификата, как правило, не возникает. В этом есть только положительные стороны, никаких минусов, для оформления тоже не требуется временных и финансовых затрат. Документ формируется автоматически, нужна только регистрация на Госуслугах.

С помощью сервиса можно оформить множество документов. Граждане интересуются, как сделать сертификат о вакцинации от коронавируса через Госуслуги и как его получить.

После первой прививки пользователю в личный кабинет на сайте автоматически приходит информация о дате введения препарата, наименовании вакцины. Нужно зайти в раздел «Дневник вакцинации», в нем можно отметить все изменения в самочувствии, заполнить специальную форму. Вся информация передается в Минздрав.

Через некоторое время в личном кабинете появится сообщение о дате повторной вакцинации. После второй прививки нужно считать сгенерированный QR-код и открыть готовый документ. Его можно распечатать или сохранить в электронном виде на смартфон.

В бумажном виде паспорта или сертификаты пока не выдают. Распечатывать документ не обязательно, все данные заносят в специальный реестр. Чтобы подтвердить факт иммунизации, можно просто открыть документ в электронном виде и дать возможность считать код.

Важно!

Люди, которые уже переболели коронавирусом и имеют антитела в крови, получить сертификат не могут. При этом прививаться от COVID-19 им тоже не нужно. Этот вопрос пока в разработке. В Министерстве здравоохранения заявили, что скоро эти сертификаты, возможно, начнут оформлять на основании результатов анализов на антитела.

Правда ли, что без сертификата нельзя выехать за границу?

В настоящее время выехать за границу без сертификата можно. Система оформления паспортов вакцинации только начала работать, требуется еще много согласований. Электронные документы выдают не только в России, но и во многих других странах.

Есть вероятность, что в скором будущем ряд государств ограничит въезд для граждан, не имеющих подобных паспортов. Но для этого нужны определенные договоренности между странами, разработка какого-то единого формата сертификатов.

Пока ничего этого нет.

Планируя путешествие, нужно ориентироваться на требования принимающей стороны. Во многие страны нельзя попасть без отрицательного теста на коронавирус, сделанного не ранее чем за 72 часа до пересечения границы. Без справки придется пройти обязательный карантин, чтобы получить возможность свободно перемещаться по стране. С введением паспортов обязательную изоляцию на 2 недели могут отменить.

Мнение врачей о сертификате

Новость о введении электронных документов уже прокомментировали многие врачи, общественные деятели.

По мнению врача-терапевта, клинического фармаколога, кандидата медицинских наук Андрея Кондрахина, огромной проблемой становится то, что людей, у которых уже есть антитела к COVID-19, невозможно отличить от тех, у кого их нет. Сертификаты помогут устранить этот пробел.

Переболевшие и вакцинированные уже не так опасны для окружающих. Кондрахин уверен, что ковид-паспорта помогут постепенно вернуть людей к привычной жизни. Для обладателей документа снимут часть ограничений, медикам будет проще работать в условиях пандемии.

Вирусолог Анатолий Альтштейн считает, что сертификаты могут оказаться как полезными, так и вредными. Все будет зависеть от того, какими преимуществами наделят их обладателей. Если все ограничится отменой социальной дистанции в кинотеатрах, возможностью приобретения билетов со скидкой, отменой самоизоляции после контакта с зараженными, это нормально.

Но, если власти решат отменить масочный режим только для тех, у кого есть паспорта, а также будут вводить новые запреты по отношению к тем, у кого таких документов нет, это уже дискриминация. Такая ситуация может создать напряжение в обществе. Например, в Москве было высказано предложение о запрете на использование социальных карт для тех, кто не вакцинировался.

Это привело к волне возмущений.

Иммунолог Владимир Билибок считает, что сертификаты о вакцинации должны служить для учета тех, кто прошел процедуру, но никак не для снятия ограничений для этой категории лиц. Данных о том, что привитые не могут заболеть повторно, нет. Наоборот, такие случаи уже были. Иммунолог считает неправильным делить людей на тех, кто получил так называемый паспорт, и тех, у кого его нет.

Ношу маску в общественных местах Маска + перчатки + антисептик

Сертификат о вакцинации начали выдавать всем, кто сделал прививку от COVID-19. В настоящее время это электронный документ. Его можно распечатать или сохранить на мобильном устройстве специальный код, при считывании которого открывается вся необходимая информация. В будущем возможна выдача гражданам усовершенствованных ковид-паспортов на основании данного документа.

Фильтр: Все Ждет ответа Сортировка Просмотры Ответов Голоса

Источник: https://coronavirus-monitor.ru/posts/news/dlya-chego-nuzhen-sertifikat-o-vakczinaczii-ot-koronavirusa/

Подтверждающие документы – Бизнес. Справка

Подтверждающий документ

Реклама организацииПравила размещения

Согласно закону «О рекламе» (ст. 13 Федерального закона № 38 от 13.03.2006 г.), для размещения рекламы некоторых товаров и услуг необходимо предоставить пакет документов. В частности, для таких товаров и услуг, которые подлежат обязательной сертификации, регистрации или лицензированию.

Пакет документов может включать в себя:

  • копии разрешающих документов (лицензий, сертификатов и т. п.) и гарантийное письмо;

  • только копии лицензий, сертификатов и т. п.;

  • только гарантийное письмо.

Перечень необходимых документов и образцы гарантийных писем для каждой из категорий товаров и услуг представлены ниже. Требования к гарантийному письму можно найти в разделе Правила оформления гарантийного письма.

Документы можно предоставить как до модерации рекламных материалов, так и после нее. Если рекламные материалы были отклонены только из-за отсутствия необходимых документов, то после их получения все рекламные материалы будут перепроверены.

Отправить документы

К размещению принимается реклама медицинской деятельности, за исключением медицинских услуг по искусственному прерыванию беременности. По действующему законодательству к медицинским услугам относятся также татуаж, перманентный макияж, нанесение татуировок, пирсинг, любые виды массажа, косметологические услуги.

Для размещения рекламы медицинских услуг необходимо предоставить:

  • копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, включая приложения с адресом и перечнем разрешенных видов медицинской деятельности;

  • гарантийное письмо (только по запросу Яндекса).

Если вы используете в объявлении какие-либо товарные знаки, отличные от названия организации в лицензии, обязательно предоставьте гарантийное письмо. Разница в названиях должна быть отражена в гарантийном письме.

Гарантийное письмо должно быть оформлено строго в соответствии с правилами.

Скачать образец письма

К размещению принимается реклама медицинских изделий, в том числе контактных линз, очков, солнцезащитных очков и оправ, ортопедических изделий. По действующему законодательству к медицинским изделиям также относятся медицинские товары для массажа.

Если объектом рекламирования является конкретное медицинское изделие, необходимо предоставить:

  • копию регистрационного удостоверения;

  • копию сертификата или декларации соответствия на рекламируемое медицинское изделие;

  • лицензию на производство медицинской техники, если изделие произведено в России и в регистрационном удостоверении указано, что рекламируемый товар является медицинской техникой либо изделием медицинского назначения (медицинской техники).

Если рекламируется группа товаров, необходимо предоставить гарантийное письмо, оформленное строго в соответствии с правилами.

Скачать образец письма

Не допускается реклама аптек, торгующих лекарственными средствами дистанционно, либо доставляющих лекарственные препараты не в аптеку (торговый зал). При этом можно размещать рекламу аптек с услугой бронирования лекарств или возможностью предзаказа и/или самовывоза.

Внимание. К размещению принимается только реклама лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача.

Для размещения рекламы аптек, в том числе ветеринарных, необходимо предоставить копию лицензии на фармацевтическую деятельность (реквизиты должны быть на сайте).

Если объектом рекламирования является конкретное лекарственное средство, необходимо предоставить:

  • копию регистрационного удостоверения;

  • копию сертификата или декларации соответствия на рекламируемое лекарственное средство;

  • копию лицензии на производство лекарственных средств (в случае если лекарственное средство произведено в России);

  • копию лицензии на фармацевтическую деятельность.

Если рекламируется группа товаров, дополнительно необходимо предоставить гарантийное письмо, оформленное строго в соответствии с правилами.

Скачать образец письма

Для размещения рекламы услуг в области народной медицины необходимо предоставить разрешение, выданное органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в сфере охраны здоровья.

Для размещения рекламы конкретных БАД необходимо предоставить копию свидетельства о государственной регистрации товара.

Если вы рекламируете несколько БАД, дополнительно необходимо предоставить гарантийное письмо, оформленное строго в соответствии с правилами.

Скачать образец письма

Для рекламы изделий, конструктивно сходных с оружием, необходимо предоставить копии сертификатов, подтверждающих, что рекламируемый товар не является оружием, а также гарантийное письмо.

Гарантийное письмо должно быть оформлено строго в соответствии с правилами.

Скачать образец письма

Для размещения рекламы страховых организаций необходимо предоставить копию лицензии (включая приложения) на страховую деятельность.

При рекламе посреднических услуг в сфере страхования документы предоставлять не нужно.

Если посредничество выражено неявно, необходимо предоставить копию лицензии (включая приложения) на страховую деятельность.

Для размещения рекламы банков необходимо предоставить копию лицензии (включая приложения) на соответствующий вид деятельности.

При размещении рекламы посреднических услуг в банковской сфере документы предоставлять не нужно.

Если посредничество выражено неявно, необходимо предоставить копию лицензии (включая приложения) на соответствующий вид деятельности.

Данный список не является полным. Если вы не нашли на странице требований, соответствующих вашему виду рекламы, пожалуйста, напишите нам.

Подробнее о запретах и ограничениях при размещении рекламы в Правилах размещения рекламы на Яндексе.

  • Копии подготовленных документов отправьте нам через форму ниже или по факсу +7 (495) 739-23-32 с указанием номера рекламной кампании, заказа или оплаченного счета;

  • Оригинал гарантийного письма в ООО «Яндекс» (а также доверенности на подписание документов от лица компании, если вы предоставляли их электронные копии) отправьте по адресу: 119021, Москва, ул. Льва Толстого, д. 16. В качестве адресата укажите: ООО «Яндекс», Коммерческий департамент.

Была ли статья полезна?

Источник: https://yandex.ru/support/business-priority/moderation/required-docs.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.